Начисление по формуле простых процентов означает, что проценты, подлежащие выплате заемщику, должны начисляться только на сумму основного долга. Начисление по формуле сложных процентов означает, что оно осуществляется не только на сумму основного долга, но и на сумму начисленных, но неуплаченных процентов. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то они начисляются по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

В литературе долгое время оставался дискуссионным вопрос о начислении сложных процентов. Так, Е.А. Суханов считает, что применение таких процентов нужно рассматривать как противоречащее добросовестному и разумному пониманию принципа свободы договора, как форму злоупотребления правом. Вместе с тем имелись и другие точки зрения. Анализ существующих мнений был проведен Л.А. Новоселовой, которая пишет, что в научной литературе такие проценты рассматриваются как форма гражданско-правовой ответственности, как санкция за ненадлежащее исполнение обязательства - нарушение срока возврата суммы кредита. В настоящее время в соответствии с Рекомендациями ЦБ РФ в банковской практике сложился обычай, согласно которому начисление и уплата сложных процентов (т.е. процентов на проценты) по кредитным договорам не допускаются.

В соответствии с п. 3.5 Положения от 26.06.1998 N 39 проценты на размещенные денежные средства начисл яются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня. Срок окончания процентного периода опред елен п. 3.7 Положения, где сказано, что проценты должны начисляться до дня фактического закрытия счета, который закрывается в день возврата кредита. Поэтому проценты начисляются со дня, следующего за днем выдачи кредита, и по день фактического его возврата включительно. При этом подлежат учету все календарные дни этого периода.