По результатам анализа и сопоставления всех этих документов банк приходит к выводу о том, правомерно ли назначены на должность лица, которые будут подписывать кредитный договор, достаточно ли у них полномочий для подписания данной кредитной сделки или она является крупной для заемщика (сделкой с заинтересованностью) и требуется дополнительное согласие совета директоров или общего собрания участников.

В случае непредставления каких-либо документов, подтверждающих полномочия исполнительного органа юридического лица, а также сроки этих полномочий, возникает риск заключения сделки неуполномоченным лицом или с превышением полномочий. Поэтому в соответствии со ст. 183 ГК РФ такая сделка будет считаться заключенной от имени и в интересах совершившего его лица, если только представляемый впоследствии прямо не одобрит данную сделку.

В случае же непредставления приказа о назначении главного бухгалтера возникает риск того, что сделка может быть признана недействительной на основании ст. 168 ГК РФ, как не соответствующая закону. Согласно ст. 7 ФЗ "О бухгалтерском учете" <1> без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Однако в литературе существует мнение, что правило ст. 7 Закона о бухгалтерском учете сформулировано некорректно, что послужило причиной его расширительного толкования. Термин "обязательство" использован в вышеуказанном Законе не в гражданско-правовом смысле. Под обязательством в данном случае понимаются бухгалтерские документы, оформляющие бухгалтерский учет хозяйственных операций и заключаемых договоров. Следовательно, по мнению авторов данной точки зрения, подпись главного бухгалтера в кредитном договоре не нужна. На наш взгляд, это неверно. Анализ данной статьи приводит к выводу об использовании понятия "обязательство" именно в гражданско-правовом смысле.